虚开增值税发票案多发曝管理漏洞

　　上海70多家企业为全国5900余家企业虚开增值税发票,涉案金额40多亿元。如此巨大的金额,是5个犯罪团伙的20余名犯罪嫌疑人在背后操纵而成。不久前,这起2008年以来上海市最大的虚开增值税发票案告破。

　　近来,全国各地屡破虚开增值税发票案件,且案值越来越高。这些案件背后,往往有不少空壳公司套取发票,还有中介从中牵线搭桥,为虚开增值税发票创造条件。如何堵住发票漏洞?应引起有关部门的重视。

　　空壳公司开发票

　　近日,上海警方召开新闻发布会,披露了“4·12”特大虚开增值税专用发票案相关案情。

　　今年4月,上海市公安局接到线索:上海有多家企业涉嫌虚开增值税专用发票。经侦查,从2011年至今,犯罪嫌疑人范某、娄某等人冒用他人证件,通过多家企业登记代理公司在上海多个区先后注册了多家空壳公司,同时结合“买壳”手法,获取上海70余家企业的实际控制权,在无真实业务交易的情况下,通过收取票面金额6%到9%开票费的方式,为全国28个省市的5900多家企业虚开增值税专用发票10万余份,价税合计44亿余元,涉及税款5.9亿余元。而为了获取空壳公司的进项发票来源,这些犯罪团伙又以支付票面金额3%到4%开票费的方式,通过中间人让全国17个省市的1400余家企业虚开增值税专用发票4.4万余份,价税合计41亿余元,税款5.1亿余元。

　　7月16日,在公安部经侦局等部门的统一部署下,上海、浙江两地警方联合实施集中收网行动,先后抓获犯罪嫌疑人20余名,捣毁开票窝点10余处,冻结涉案银行账户1000余个,查扣作案工具税控机30余台,电脑40余台,作案手机100余个。

　　上海警方表示,此案是上海近年来涉案金额最大、涉及地区最广的虚开增值税发票案,该团伙的行为不仅严重危害税制改革,扰乱税收和财政管理秩序,而且极易诱发其他违法犯罪,威胁国家经济安全。

　　三无公司问题多

　　今年7月,上海市公安局虹口分局经侦支队发现辖区一家公司账户资金来往频繁且金额巨大,前后入账资金近1亿元；但每月仅缴纳最低税额,警方怀疑该公司涉嫌专门为他人虚开发票,随即联合税务稽查部门挂牌成立专案组进行深入调查。9月11日,专案组对涉案公司办公地点开展集中行动,现场抓获犯罪嫌疑人刘某等两人。随后,在逃的犯罪嫌疑人相某等人也陆续到公安机关投案自首。经查,相某等人自2011年5月起,向上海及多个外省市公司虚开发票,并从中提取0.4%的手续费用,该公司虚开发票金额总计超过10亿元。而相某等人也是通过冒用他人身份注册、低价购买转让等方式,先后获取包括涉案公司在内的18家公司实际控制权,从税务部门骗取发票。

　　据公安部门介绍,这种被称为“买壳”的方式,是虚开发票犯罪案件中最常见的手法。而这些被“买壳”的企业,一般都是经营不善、濒临倒闭、基本不开展实际经营业务的休眠企业。这些企业大多是注册于经济开发园区的无实际经营场所、经营人员、经营业务的“三无”公司。

　　除了大量“买壳”,一些企业还扮演起“中间人”角色。上海市公安局经侦总队介绍,目前的虚开发票犯罪中,中介牵线的情况较为突出:“提供中介服务的机构主要是,在各区县经济开发园区内设立的‘企业登记’、‘企业登记代理’、‘企业投资管理’、‘代理记账’等类型的公司。”

　　法律界人士指出,近年来,为鼓励企业发展,创办公司的门槛已渐渐降低。但“低门槛”也给不法分子从事经济犯罪活动提供了空间。

　　一位办案民警表示,利用POS机套现和为他人虚开增值税发票的形式,是一种新型的复合型犯罪。以此类推,目前市面上大量使用的如加油卡、联华OK卡、斯马特卡、公共交通卡等各类具有储值功能的消费卡,都存在着类似的漏洞。此类既可使用信用卡刷卡购买或充值,又可开具增值税发票的消费卡,也同样存在着被不法分子利用从事各类经济犯罪活动的潜在可能。

　　制图／李晓军

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　　□说“法” 完善立法堵塞发票管理漏洞

　　虚开增值税发票犯罪为何多发?上海律师富敏荣认为,目前个别法规或个别内容过于原则,漏洞较大。开办公司的“低门槛”必须有后续的严格管理作为保障,应采取“宽进严管”的方式从源头防止犯罪。必须加快改革,将税法的废、立、改有机地结合起来,以期建立一套科学的税收征管办法和制度。要平均税负,使企业作为独立的经济实体平等竞争,从而减少偷漏税的动因。

　　业内人士表示,各监管部门要加强协作,构筑预防防线。工商部门要加强对企业注册登记的审核和把关,发现虚假注册登记的要坚决取缔,并及时通知税务、公安部门。税务机关应改进税收征管手段,强化税收监督工作。检察机关要加强对涉税案件的立案监督工作,并规范完善行政执法与刑事司法的衔接机制。全社会逐步形成立体的防范网络,让违法犯罪人员置身于网络的监视之下,无法实施不法活动。（记者 刘建）